D.Lgs. n. 75 del 14 Luglio 2020

Attuazione della direttiva (UE) 2017/1371, relativa alla lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione mediante il diritto penale.

Il D.Lgs.n.75 oltre a modificare gli articoli del codice penale 316,316-ter,319-quater,322-bis e 640, ad introdurre i nuovi articoli 356 c.p. (Frode nelle pubbliche forniture), Art.2 L.898/1986 (Frode in agricoltura) e.Art.323 c.p. (Abuso d’ufficio), ha modificato le regole degli Artt. 24 e 25 del D.Lgs.n.231/01.

Supporto CD del Kit Documentale Procedure 231Ha inserito inoltre nel corpo del D.Lgs.n.231/01 il nuovo Art. 25-sexiesdecies-reato di contrabbando, che contempla i diritti di confine in merito ai dazi di importazione e quelli di esportazione, ai prelievi e altre imposizioni all’importazione o all’esportazione previsti dai regolamenti comunitari e dalle relative norme di applicazione, alle merci in importazione, i diritti di monopolio, le sovrimposte di confine ed ogni altra imposta o sovrimposta di consumo a favore dello Stato.

Per le merci soggette a diritti di confine il presupposto dell’obbligazione tributaria è costituito, relativamente alle merci estere, dalla loro destinazione al consumo entro il territorio doganale e, relativamente alle merci nazionali e nazionalizzate, dalla loro destinazione al consumo fuori del territorio stesso.

Lo stesso D.Lgs.n.75 con l’articolo 5 ha completato l’elenco dei reati tributari del D.Lgs. n.74 del 10 Marzo 2000 già introdotti con l’Art.39 del D.L.n.124 del 26 ottobre 2019 e Legge di conversione e modificazioni n.157 del 19 dicembre 2019.

A tal proposito il nuovo Art. 25-quinquiesdecies contempla ora i seguenti reati tributari:

  • Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
    (Articolo 2 del D.Lgs. 74)
  • Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
    (Articolo 3 del D.Lgs. 74 )
  • Dichiarazione infedele
    (Art. 4 D.Lgs. 74 inserito dal D.Lgs. 75 del 14 luglio 2020)
  • Omessa dichiarazione
    (Art. 5 D.Lgs. 74 inserito da D.Lgs. 75 del 14 luglio 2020)
    Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
    (Articolo 8 del D.Lgs. 74)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili
    (Articolo 10 del D.Lgs. 74)
  • Indebita compensazione
    (Articolo 10-quater del D.Lgs. 74 inserito da D.Lgs. 75 del 14 luglio 2020)
  • Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
    (Articolo 11 del D.Lgs. 74)
“Gazzetta Ufficiale – Serie Generale n.177 del 15.07.2020”

Banner Procedure 231

Come sempre le evoluzioni normative hanno avuto un significativo riflesso sul Kit Documentale Procedure 231 che – per l’occasione – è stato aggiornato alla v5.1 – 2020.

Nello specifico, gli aggiornamenti del kit documentale hanno interessato le seguenti sezioni:

  • Modifica Manuale – (Sezioni 0, 4)
  • Modifica Parte Speciale – (Sezioni 0, 3, 23)
  • Inserimento Reato Contrabbando nella Parte Speciale – (Sezione 24)
  • Modifica Analisi dei Rischi – (Art. 24, 25, 25-quinquiesdecies)
  • Inserimento  25-sexiesdecies nella sezione Analisi dei Rischi
  • Modifica Modello Organizzativo 231 – (Sezioni 200,300)
  • Modifica Interviste 231 – (Sezioni 1,21, 22)
  • Modifica Check-list – (Sezioni 1, 19, 20)
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Strumento per l’implementazione di un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ai sensi del D.Lgs. 231/01 e s.m.i.

Contiene modello, codice etico, parte generale e speciale, procedure, regolamento OdV, analisi dei rischi, sezione interviste e checklist di verifica conformità.

Tutta la documentazione è completamente modificabile e personalizzabile.

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Procedure 231 è strutturato in files e modelli in formato Microsoft™ Word™ completamente modificabili e personalizzabili e compatibili con sistemi Windows™ ed Apple MAC™.
Procedure 231 è il primo ed unico prodotto in Italia che rende possibile ai consulenti ed alle imprese di sviluppare sistemi di gestione per la responsabilità amministrativa in piena conformità con il D.Lgs 231/01.

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